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2015年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合

admin2022-07-01  28
问题 2015年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2015年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2015年3月增值税销项税额应为(    )元。
选项 A、11900
B、12117．95
C、12335．90
D、12553．85
答案C
解析 该酒厂2015年3月份应确认增值税销项税额=50000×17％+(23400+3000)／(1+17％)×17％=12335．90(元)。
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