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  3. 某企业为位于江苏省南京市从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2020年10月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税销售额3．09万元；向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额1．03万元；当月购进办公用品，支付价款2．06万元，取得增值税普通发票

某企业为位于江苏省南京市从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2020年10月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税销售额3．09万元；向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额1．03万元；当月购进办公用品，支付价款2．06万元，取得增值税普通发票

admin2022-10-01  21
问题 某企业为位于江苏省南京市从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2020年10月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税销售额3．09万元；向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额1．03万元；当月购进办公用品，支付价款2．06万元，取得增值税普通发票。已知增值税税率为13％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是(          )。
选项 A、(3．09+1．03)÷(1+3％)×3％=0．12(万元)
B、(3．09+1．03-2．06)÷(1+3％)×3％=0．06(万元)
C、(3．09+1．03)×3％=0．1236(万元)
D、(3．09+1．02)÷(1+3％)×1％=0．04(万元)
答案D
解析 应纳增值税=(3．09+1．03)÷(1+3％)×1％=0．04(万元)。
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