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  3. 甲公司和A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司与 A公司2015年度有关资料如下： (1)甲公司2015年1月1日发行股票10000万股取得A公司70％的股权，并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元，发行日

甲公司和A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司与 A公司2015年度有关资料如下： (1)甲公司2015年1月1日发行股票10000万股取得A公司70％的股权，并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元，发行日

admin2015-08-27  17
问题 甲公司和A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司与
A公司2015年度有关资料如下：
(1)甲公司2015年1月1日发行股票10000万股取得A公司70％的股权，并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元，发行日每股市价为2．95元，甲公司另支付发行费用500万元。甲公司对A公司投资前所有者权益总额为900000万元，其中股本为300000万元，资本公积为490000万元，其他综合收益10000万元，盈余公积为10000万元，未分配利润为90000万元。
(2)
编制2015年12月31日合并财务报表中有关调整分录和抵销分录(不需要编制与合并现金流量表相关的分录)。
选项
答案①对A公司财务报表项目进行调整 借：存货 1100 固定资产 3000 贷：应收账款 100 资本公积 4000 借：资本公积 1000 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 1025 借：营业成本 1100 贷：存货 1100 借：递延所得税负债 275 贷：所得税费用 275(1100×25％) 借：管理费用 150(3000÷20) 贷：固定资产 150 借：递延所得税负债
解析
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