甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为16%。2016年12月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元,“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元,该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月,该

admin2019-07-23  58

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为16%。2016年12月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元,“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元,该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月,该公司发生相关经济业务如下。
    (1)3日,向乙公司销售M产品1 000件,开具增值税专用发票注明的价款10万元。增值税税额1.6万元,产品已发出,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,计算现金折扣不考虑增值税,款项尚未收到。
    (2)13日,向丙公司销售一批H产品,开具增值税专用发票注明的价款30万元,增值税税额4.8万元。丙公司于上月预付20万元。截至本月末,剩余款项尚未收到。
    (3)20日,收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款2万元,款项已存入银行。
    (4)31日,经减值测试预计应收乙公司账款未来现金流量为39.6万元。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据期初资料,资料(1)至(4),下列各项中,甲公司年末资产负债表相关项目年末余额填列正确的是(    )。

选项 A、“应收账款”项目为39.6万元
B、“预收账款”项目为14.8万元
C、“应收账款”项目为54.4万元
D、“预收款项”项目为20万元

答案C

解析 资料(2)应确认销售收入,预收账款转为应收账款,“应收账款——丙公司”科目的余额为14.8万元;“应收账款——乙公司”科目的账面余额为41.6万元,坏账准备2万元,故资产负债表“应收账款”项目金额为54.4万元,公司未设置“预收账款”科目。
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