某企业2009年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元(税后)、特许权所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权征税折合人民币1万元。该企业2010年境内所得80万元，来自甲国特许权所得

admin2014-04-01 44

问题某企业2009年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元(税后)、特许权所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权征税折合人民币1万元。
该企业2010年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折合人民币16万元(税后)，2010年甲国政府对其使用20%税率征税。
要求计算：
2010年所得税款扣除限额；

选项

答案2010年境外已纳税款扣除限额=100×25%×16÷(1-20%)/100=16÷(1-20%)×25%=5(万元) 实际已缴16÷(1-20%)×20%=4(万元) 应扣除4万元，并在余额内扣除上年超限额0.75万元，合计扣除4.75万元

解析

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