甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2015年10月发生如下业务： (1)10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为200

admin2016-05-14 33

问题甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2015年10月发生如下业务：
(1)10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。
(2)10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元，其销售收入1600000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。
(4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。
(5)10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36890元，其中销售产品应交纳28560元，销售材料应交纳8330元；教育费附加15810元，其中销售产品应交纳12240元，销售材料应交纳3570元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
根据上述资料(5)，甲公司应记入当期“营业税金及附加”科目的金额为( )元。

选项 A、77700
B、58200
C、40800
D、52700

答案D

解析 2015年10月甲公司应记入“营业税金及附加”科目的金额=36890+15810=52700(元)。

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已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减售出商品期间的销售商品收入。()

会计利润与应纳税所得额之间的差异一般情况下包括()。

下列各项中，经批准应计入营业外支出的是()。

(2001年考试真题)甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算。假定运费不考虑增值税。2000年8月1日有关账户的期初余额如下：在途物资4000(元)预付账款——D企业8000(元)委托加工物资

下列业务中，能够引起会计等式两边金额同时变动的有()。

下列各项投资收益中,按税法规定免交所得税,在计算纳税所得时应予以调整的项目有()。

企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用应计人管理费用。（）

企业应收款项发生减值时，应将该应收款项账而价值高于预计未来现金流量现值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。（）

企业交纳的印花税一般直接通过“管理费用”科目核算。（）

在Excel2000中，若选中“工具”菜单中的“保护"子菜单中“保护工作表”后，则工作表中的所有_______都处于保护状态，不能修改。

舌苔薄黄者属()

国家为了公共利益的需要征收集体土地，征收的主体是()。

下列叙述中，你认为正确的是(　　)。

保险公司经营旅行社责任保险，违反有关保险条款和保险费率管理规定的，由中国保监会或者其派出机构依照《保险法》和中国保监会的有关规定予以处罚。()

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半殖民地半封建社会的基本特征包括()

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已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减售出商品期间的销售商品收入。()

会计利润与应纳税所得额之间的差异一般情况下包括()。

下列各项中，经批准应计入营业外支出的是()。

(2001年考试真题)甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算。假定运费不考虑增值税。2000年8月1日有关账户的期初余额如下：在途物资4000(元)预付账款——D企业8000(元)委托加工物资

下列业务中，能够引起会计等式两边金额同时变动的有()。

下列各项投资收益中,按税法规定免交所得税,在计算纳税所得时应予以调整的项目有()。

企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用应计人管理费用。（）

企业应收款项发生减值时，应将该应收款项账而价值高于预计未来现金流量现值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。（）

企业交纳的印花税一般直接通过“管理费用”科目核算。（）

在Excel2000中，若选中“工具”菜单中的“保护"子菜单中“保护工作表”后，则工作表中的所有_______都处于保护状态，不能修改。

舌苔薄黄者属()

国家为了公共利益的需要征收集体土地，征收的主体是()。

下列叙述中，你认为正确的是( )。

保险公司经营旅行社责任保险，违反有关保险条款和保险费率管理规定的，由中国保监会或者其派出机构依照《保险法》和中国保监会的有关规定予以处罚。()

对文中划线处原子的“双重‘性格’”理解恰当的一项是()。文中[]应填入的词语是()。

半殖民地半封建社会的基本特征包括()

ATorontomanisofferingafreeround-the-worldairtickettotherightwoman.But【C1】________apply.YoumustbenamedElizabet

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下列叙述中，你认为正确的是(　　)。