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  3. 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司及其子公司(乙公司)2014年至2016年发生的有关交易或事项如下： (1)2014年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为5

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司及其子公司(乙公司)2014年至2016年发生的有关交易或事项如下： (1)2014年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为5

admin2021-04-26  21
问题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司及其子公司(乙公司)2014年至2016年发生的有关交易或事项如下：
(1)2014年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。2014年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的账面价值为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。
(2)2016年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。
不考虑其他因素，甲公司在2016年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是(     )万元。
选项 A、一60
B、一40
C、一20
D、40
答案C
解析 甲公司在2016年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损益=260一(400—400/5×2)=20(万元)(收益)，即应确认的损失为一20万元。
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