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ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成2006年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下: 注:坏账准备年初敷为20,年末数为30。 其他财务信息如下: 下一年度的销售收入预计为6000万元; 预计销售成本率提高2个百分点,销售税金及附加
ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成2006年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下: 注:坏账准备年初敷为20,年末数为30。 其他财务信息如下: 下一年度的销售收入预计为6000万元; 预计销售成本率提高2个百分点,销售税金及附加
admin
2014-09-08
17
问题
ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成2006年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下:
注:坏账准备年初敷为20,年末数为30。
其他财务信息如下:
下一年度的销售收入预计为6000万元;
预计销售成本率提高2个百分点,销售税金及附加占销售收入的比率不变;
预计经营和管理费的变动部分与销售收入的百分比不变;
预计经营和管理费的固定部分增加为210万元;
购置固定资产支出800万元,并因此使公司年折旧额达到120万元;
应收账款周转次数和存货周转次数(为评估存货管理业绩)预计不变(应收账款和存货按照年初和年末的平均数计算,计算应收账款周转率时不扣除坏账准备);
年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变;
现金短缺时,用短期借款补充,按平均数计算的借款平均利息率不变,借款必须是10万元的倍数;
假设新增借款需年初借入,所有借款全年计息,年末不归还,年末付息,年末现金余额不少于150万元;
预计所得税为400万元,公司适用的所得税率为25%。
要求:
(1) 确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额;
(2) 预测下年度税后利润。
选项
答案
(1)确定借款数额和利息 现金流入: 应收账款周转率=5000÷[(160+20+190+30)/2]=25(次) 期末应收账款=6000/25×2-220=260(万元) 销售现金流入=6000-(260-220)=5960(万元) 现金流入合计:5960(万元) 现金流出; 销售成本率=3000/5000+2%=62% 销售成本=6000×62%=3720(万元) 存货周转率=3000/[(280+320)/2]=10(次) 期末存货金额=3720/10×2-320=424(万元) 进货金额=3720
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
0
财务成本管理
注册会计师
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