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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2003年11月份从国内购进原材料一批,取得增值税专用发票上价款为200万元,免税进口料件的组成计税价格为 400万元,料验收入库;出口货物销售取得销售额折合人民币600万元;本月内销货物取得含税销售额280.8万元
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2003年11月份从国内购进原材料一批,取得增值税专用发票上价款为200万元,免税进口料件的组成计税价格为 400万元,料验收入库;出口货物销售取得销售额折合人民币600万元;本月内销货物取得含税销售额280.8万元
admin
2009-02-15
32
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2003年11月份从国内购进原材料一批,取得增值税专用发票上价款为200万元,免税进口料件的组成计税价格为 400万元,料验收入库;出口货物销售取得销售额折合人民币600万元;本月内销货物取得含税销售额280.8万元。上期未留抵税款______万元。则下列表述正确的是( )
选项
A、应退增值税6.8万元,免抵增值税额 19.2万元
B、应退增值税26万元,免抵增值税额0万元
C、应退增值税14.8万元,免抵增值税额 11.2万元
D、应退增值税1.2万元,免抵增值税额 24.8万元
答案
A
解析
计算过程:
(1) 免抵退不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)-400×(17%-13%)=8万元
(2) 当期应纳税额=280.8÷(1+17%)×17%-(200×17%-8)-8=6.8万元
(3) 当期免抵退税额=600×13%-400×13%=26万元
(4) 当期应退税额=6.8万元,当期免抵税额=26-6.8=19.2万元
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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