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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。 资料一：2019年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税64万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。 资料一：2019年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税64万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际

admin2020-04-26  26
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。
资料一：2019年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税64万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万元；发生安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。
资料二：安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。
要求：
假定2019年9月10日安装完毕并交付使用，采用年数总和法计算2019年、2020年折旧额及2019年、2020年年末固定资产的账面价值。
选项
答案2019年的折旧额＝(500－20)×5／15×3／12＝40(万元)； 2019年年末固定资产的账面价值＝500－40＝460(万元)； 2020年的折旧额＝(500－20)×5／15×9／12＋(500－20)×4／15×3／12＝152(万元)； 2020年年末固定资产的账面价值＝500－40－152＝308(万元)。
解析
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