A公司2006年12月31日购入价值10万元的没备,预计使用年限为5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日的递延昕得税资产余额

admin2013-02-02  35

问题 A公司2006年12月31日购入价值10万元的没备,预计使用年限为5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日的递延昕得税资产余额为(    )万元。

选项 A、0.9
B、1.5
C、0.792
D、0.6

答案D

解析 2008年12月31日设备的账面价值=10-10×40%-(10-10×40%)×40%=3.6(万元),计税基础=10-10÷5×2=6(万元),可抵扣暂时性差异余额=6-3.6=2.4(万元),递延所得税资产余额=2.4×25%=0.6(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/E590777K
0

最新回复(0)