甲公司为增值税一般纳税人,适用的货物增值税税率为17%,出租及出售不动产增值税税率为1 1%。2017年5月发生部分经济业务: (1)2日,外购原材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元,增值税税额为39.1万元,取得运费增值税专用发票注明的

admin2017-06-15  36

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的货物增值税税率为17%,出租及出售不动产增值税税率为1 1%。2017年5月发生部分经济业务:
(1)2日,外购原材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元,增值税税额为39.1万元,取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元,增值税税额为0.33万元,原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。
(2)5日,将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为22万元,支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为5.1万元,乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。
(3)19日,将办公楼整体对外出租,采用成本模式计量,取得月租金收入为25万元(不含税)。
(4)20日,将闲置的一处仓库对外转让,取得转让收入333万元(含税)。已知该仓库的原值为1200万元,已提折旧900万元,已提减值准备100万元。
(5)30日,计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、消费税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
甲公司当月计提营业税金及附加的金额为(    )万元。

选项 A、41.26
B、66.26
C、104.86
D、79.R6

答案A

解析 计提时的会计处理为:
借:营业税金及附加41.26
  贷:应交税费一应交消费税20
一应交城市维护建设税  14.88
一应交教育费附加  6.38
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