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  3. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入28.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入8.25万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链600条，新项链每条零售价0.

某首饰商城为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入28.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入8.25万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链600条，新项链每条零售价0.

admin2022-08-29  21
问题 某首饰商城为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入28.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入8.25万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链600条，新项链每条零售价0.35万元，旧项链每条作价0.25万元，每条项链取得差价款0.1万元；
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30万元，取得个人支付的含税加工费收入3.9万元(商城无同类首饰价格)；
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，最高零售价67.8万元。
(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率50％，金银首饰的成本利润率6％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
定制加工金银首饰应缴纳的消费税。
选项
答案定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30+3.9)÷(1+13％)×(1+6％)÷(1-5％)×5％=33.47×5％=1.67(万元)
解析
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