位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元、增值税税款为10．2万元，支付运费4万元，取得运输业增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，取得

admin2015-08-16 31

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元、增值税税款为10．2万元，支付运费4万元，取得运输业增值税专用发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10 000吨。采取分期收款方式销售原煤9 000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款1 20万元，另支付运费6万元、装卸费2万元，取得运输业增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为O；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)
要求：根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月的增值税销项税额。

选项

答案销项税额=9000×500×1／3÷10000×17％+200×500÷10000×17％+500×500÷10000×17％+25×13％=34．7(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的是()。

下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。

增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。()

股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息，应并入公司利润总额征收企业所得税。()

税收法律关系的内容是税法的灵魂。()

A．马B．牛C．山羊D．猫E．猪春秋季多次发情、诱导性卵的动物是

根据《药品不良反应报告和监测管理办法》，进口药品自首次获准进口之日起5年内，应报告该药品发生的()

取用无菌溶液应首先检查

生态制图过程中的图件配准是对不同投影、不同比例尺、不同类型的图件进行投影转换和同比例尺转换，以最大可能地满足()要求。

按建设工程生产组织的特点，一个项目往往由许多参与单位承担不同的建设任务，而各参与单位的()不同，就形成了不同类型的项目管理。

在光纤传输系统中，直接影响传输距离的因素有()。

关于金融期货市场的说法，下列选项中表述不正确的是()。

在投资估算与概算中，基本预备费的计算基数应包括()。[2004年真题]

Toknowwhatisexactlyhappeningontheroads,wedon’tneedtoJamBayesisdifferentfromthepreviouslymentionedtechnologi

算法的有穷性是指(　　)。

税法

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甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的是()。

下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。

增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。()

股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息，应并入公司利润总额征收企业所得税。()

税收法律关系的内容是税法的灵魂。()

A．马B．牛C．山羊D．猫E．猪春秋季多次发情、诱导性卵的动物是

根据《药品不良反应报告和监测管理办法》，进口药品自首次获准进口之日起5年内，应报告该药品发生的()

取用无菌溶液应首先检查

生态制图过程中的图件配准是对不同投影、不同比例尺、不同类型的图件进行投影转换和同比例尺转换，以最大可能地满足()要求。

按建设工程生产组织的特点，一个项目往往由许多参与单位承担不同的建设任务，而各参与单位的()不同，就形成了不同类型的项目管理。

在光纤传输系统中，直接影响传输距离的因素有()。

关于金融期货市场的说法，下列选项中表述不正确的是()。

在投资估算与概算中，基本预备费的计算基数应包括()。[2004年真题]

Toknowwhatisexactlyhappeningontheroads,wedon’tneedtoJamBayesisdifferentfromthepreviouslymentionedtechnologi

算法的有穷性是指( )。

算法的有穷性是指(　　)。