某增值税一般纳税人2009年11月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因地震损失1000公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品3000套，其中2200套用于直接销售

admin2022-09-15 51

问题某增值税一般纳税人2009年11月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，因地震损失1000公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品3000套，其中2200套用于直接销售，300套用于发放给企业职工，500套由于管理不善被水浸毁了。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、3400
B、2550
C、2560
D、2890

答案D

解析每套耗用原料=9000÷3000=3(公斤/套)；不得抵扣的进项税额=500×3×0.34=510(元)；允许抵扣的进项税额=10000×0.34-510=2890(元)。

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