某农产品加工企业系增值税一般纳税人，2015年2月从农业生产者手中收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括支付给增值税一般纳税人的运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为

admin2016-06-19 29

问题某农产品加工企业系增值税一般纳税人，2015年2月从农业生产者手中收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括支付给增值税一般纳税人的运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为( )元。

选项 A、2620．46
B、2276
C、2275．02
D、2972

答案A

解析本题考核的知识点是进项税额转出时，凭票抵扣与计算抵扣的不同处理方法，且运费已由计算抵扣改为凭票抵扣。应转出的进项税额=(17586—186)／(1—13％)×13％+186 × 11％=2620．46(元)。

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税法

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