税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

admin2022-07-25 55

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录．才需要调整。本题中，分录没错，只是税费有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。

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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

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用票单位发生(　　)情形，不得开具增值税专用发票。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

注册税务师为纳税人提供税务咨询的内容主要包括(　　)。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括(　　)。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

下列情形中，(　　)的个体工商户应设立复式账。

甲企业是一家软件开发企业，注册税务师2009年12月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是()。

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A、Brushingyourteethtwiceaday.B、Flossingyourteethonceaday.C、Avoidingeatingsaltysnacks.D、Seeingyourdentistsregu

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

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用票单位发生( )情形，不得开具增值税专用发票。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经( )签字盖章后方为生效。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为( )。

注册税务师为纳税人提供税务咨询的内容主要包括( )。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括( )。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。

下列情形中，( )的个体工商户应设立复式账。

甲企业是一家软件开发企业，注册税务师2009年12月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是()。

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