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  3. 甲公司2007年有关损益类科目的年末余额如下(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为33%，金额单位为万元)。 要求：对下列事项进行会计处理。 (1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目。 (2)假设没有纳税调

甲公司2007年有关损益类科目的年末余额如下(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为33%，金额单位为万元)。 要求：对下列事项进行会计处理。 (1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目。 (2)假设没有纳税调

admin2009-02-15  43
问题 甲公司2007年有关损益类科目的年末余额如下(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为33%，金额单位为万元)。

    要求：对下列事项进行会计处理。
   (1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目。
   (2)假设没有纳税调整事项，计算确认当期所得税费用，结转所得税费用。
   (3)将“本年利润”科目的余额转入“利润分配”科目。
   (4)企业按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的50%宣告发放现金股利。
   (5)结转利润分配。
   (金额单位为万元，分录中的“利润分配”科目要写出明细科目)
选项
答案(1)借：主营业务收入 1 000 其他业务收入 200 公允价值变动损益 20 投资收益 100 营业外收入 30 贷：本年利润 1 350 借：本年利润 1 000 贷：主营业务成本 680 其他业务成本 140 营业税金及附加 8 销售费用 5 管理费用 80 财务费用 12 资产减值损失 35 营业外支出 40 (2)企业的利润总额=1 350-1 000=350(万元) 应交所得税=350×33%=115.5(万元) 确认所得税费用 借：所得税费用 115.5 贷；应交税费——应交所得税 115.5 将所得税费用转入“本年利润”科目 借：本年利润 115.5 贷：所得税费用 115.5 (3)企业的净利润=350-115.5=234.5(万元) 将本年利润转入利润分配 借：本年利润 234.5 贷：利润分配——未分配利润 234.5 (4)借：利润分配——提取法定盈余公积 23.45 ——应付现金股利 117.25 贷：盈余公积 23.45 应付股利 117.25 (5)借：利润分配——未分配利润 140.7 贷：利润分配——提取法定盈余公积 23.45 ——应付现金股利 117.25
解析
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