2. 财经
  3. 位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年7月经营业务如下： (1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额174．4万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额52．32万元。 (2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入

位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年7月经营业务如下： (1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额174．4万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额52．32万元。 (2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入

admin2020-05-25  40
问题 位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年7月经营业务如下：
(1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额174．4万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额52．32万元。
(2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额30．51万元。
(5)销售使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。
(6)进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。
(7)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票，注明金额64万元、税额8．32万元；另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．36万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．3万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．26万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。
(其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％、消费税税率5％。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
选项
答案该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税＝14．4＋24．48＋4．56＋3．51＋0．48－10．84－8．68＋2×70％×13％－1．35＝26．74(万元)。
解析 将购进的矿泉水用于赠送给旅客，属于视同销售，应该计算增值税销项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/F8Pc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)