中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国Cl公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。 (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B

admin2019-04-10 34

问题中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国Cl公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。
  (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B1公司分得2l0万元，并按照丙国的规定缴纳了21万元的预提所得税。
  (2)B1公司当年税前利润2210万元(含从Cl公司分得的股息210万元)，在甲国缴纳企业所得税600万元，之后将税后利润1589万元(2210一2卜600)的80％用于分配，A公司分得635．6万元，并按照甲国的规定缴纳了63．56万元的预提所得税，实际获得572．04万元的净所得。
  (3)C2公司税前利润为2000万元，缴纳了200万元企业所得税。C2公司将当年税后利润全部用于分配，B2公司分得720万元，并按照丁国的规定缴纳了36万元的预提所得税。
  (4)B2公司当年税前利润3720万元(含从C2公司分得的股息720万元)，在乙国缴纳企业所得税450万元，之后将税后利润3234．万元(3720—36—450)全部用于分配，A公司分得1940．4万元，并按照乙国的规定缴纳了97．02万元的预提所得税，实际获得1843．38万元的净所得。
  A公司为进行对B1、B2公司的投资，当年发生的管理费用分别为20万元和30万元。
  要求：请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
请计算A公司来自B1公司的所得直接缴纳和间接负担的税额。

选项

答案B1公司所纳税额属于由A公司负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=(600+21)×635．6÷1589=248．4(万元) A公司来自B1公司的所得直接缴纳和间接负担的税额=63．56+248．4=311．96(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有()。

下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。

增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。

增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以直接或计算抵扣进项税额的有()。

某小型微利企业经主管税务机关核定，2012年度亏损12万元，2013年度盈利6万元、2014年度盈利15万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为()。

注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制()，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

纳税人进行税种登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有()。

对PowerPoint20lO幻灯片外观的修改方法不包括________。

关于体温腋测法正确的是(　　)

准备各个账户的未达账项的工作包括准备银行存款日记账的未达账项、银行对账单的未达账项、现金日记账及各类往来账的未达账项等。()

“已知函数满足f(x—1)=f(x+1)，f(0)=1，求f(6)的值．求解过程为：因为当x=1时，f(0)=f(2)，当x=3时，f(2)=f(4)，当x=5时，f(4)=f(6)，故可得到：f(6)=f(4)=f(2)=f(0)=1．”上述问题的解答，

()是违反治安管理行为的主体。

根据以下资料，回答下列题。2012年1—4季度该市人均可支配收入中，增长量最大的是：

某工程计划如下图所示，由于任务A延误了一天，为保证该工程按时完成，应将任务(21)缩短一天，使成本增加最少。下表列出了各任务每缩短一天所需增加的成本。

表达式Mid("SHANGHAI"，6，3)的值是()。

STOPSMOKINGDoyouwanttostopsmoking?Haveyoualreadytriedtostopbutfailed?Nowit’stimetostopsmokingusingthe

Aproblemrelatedtothe【B1】______forlanduseiswhethercropsshouldbeusedtoproducefoodorfuel.Twoareaswillbeexami

税法

注册会计师

根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有()。

下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。

增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。

增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以直接或计算抵扣进项税额的有()。

某小型微利企业经主管税务机关核定，2012年度亏损12万元，2013年度盈利6万元、2014年度盈利15万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为()。

注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制()，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

纳税人进行税种登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有()。

对PowerPoint20lO幻灯片外观的修改方法不包括________。

关于体温腋测法正确的是( )

准备各个账户的未达账项的工作包括准备银行存款日记账的未达账项、银行对账单的未达账项、现金日记账及各类往来账的未达账项等。()

“已知函数满足f(x—1)=f(x+1)，f(0)=1，求f(6)的值．求解过程为：因为当x=1时，f(0)=f(2)，当x=3时，f(2)=f(4)，当x=5时，f(4)=f(6)，故可得到：f(6)=f(4)=f(2)=f(0)=1．”上述问题的解答，

()是违反治安管理行为的主体。

根据以下资料，回答下列题。2012年1—4季度该市人均可支配收入中，增长量最大的是：

某工程计划如下图所示，由于任务A延误了一天，为保证该工程按时完成，应将任务(21)缩短一天，使成本增加最少。下表列出了各任务每缩短一天所需增加的成本。

表达式Mid("SHANGHAI"，6，3)的值是()。

STOPSMOKINGDoyouwanttostopsmoking?Haveyoualreadytriedtostopbutfailed?Nowit’stimetostopsmokingusingthe

Aproblemrelatedtothe【B1】______forlanduseiswhethercropsshouldbeusedtoproducefoodorfuel.Twoareaswillbeexami

关于体温腋测法正确的是(　　)