甲公司2017年1月1日成立。2017年和2018年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2017年开始摊销无形资产，2017年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1 200万元；2018年12月31日，账面价值为540

admin2020-04-26 31

问题甲公司2017年1月1日成立。2017年和2018年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2017年开始摊销无形资产，2017年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1 200万元；2018年12月31日，账面价值为540万元，计税基础为900万元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异，甲公司2018年应确认的递延所得税收益为( )万元。

选项 A、0
B、15
C、90
D、﹣15

答案B

解析递延所得税的金额应该按转回期间的所得税税率来计算。2017年和2018年为免税期，不需要缴纳所得税，但是仍然要确认递延所得税。2017年递延所得税资产的期末余额＝(1 200－900)×25％＝75(万元)；2018年递延所得税资产的期末余额＝(900－540)×25％＝90(万元)；2018年应确认的递延所得税资产＝90－75＝15(万元)，故递延所得税收益为15万元。

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甲公司2017年1月1日成立。2017年和2018年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税税率为25％。甲公司2017年开始摊销无形资产，2017年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1 200万元；2018年12月31日，账面价值为540

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企业与政府发生交易所取得的收入，无论该交易是否具有商业实质，均应当按政府补助准则的规定进行会计处理。()

甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是()。

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