某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为(

admin2021-11-01 26

问题某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、9．48
B、10
C、10．78
D、15

答案C

解析该化妆品企业以自产的化妆品抵偿债务应确认转让资产所得=130－110=20(万元)，
债务重组所得=170－130－130×13％=23．1(万元)，
该化妆品企业针对该项重组业务应缴纳企业所得税=(20+23．1)×25％=10．78(万元)。

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