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  3. 中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预

中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预

admin2019-10-22  31
问题 中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为(     )万元。
选项 A、161．11
B、111．67
C、272．78
D、268．36
答案B
解析 抵免限额=1 091．11×25％=272．78(万元)。直接缴纳和间接负担的税额161．11万元，按照161．11万元抵免．需补缴税款111．67万元。
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