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甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)外币业务采用当日市场汇率进行折算，按季核算汇兑损益。2017年3月31日有关外币账户余额如下： 长期借款1000万欧元，系2016年10月借人的专门用于建造某生产线的外币借款，借款期限为24个月，年利率为6％，按季计提

admin2018-10-21  78
问题 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)外币业务采用当日市场汇率进行折算，按季核算汇兑损益。2017年3月31日有关外币账户余额如下：

长期借款1000万欧元，系2016年10月借人的专门用于建造某生产线的外币借款，借款期限为24个月，年利率为6％，按季计提利息，每年1月和7月支付半年的利息，假定不考虑借款手续费。至2017年3月31日，该生产线正处于建造过程之中，已使用外币借款600万欧元，预计将于2017年12月完工。
2017年4月至6月，甲公司发生如下外币业务(假定不考虑增值税等相关税费)：
(1)4月1日，为建造该生产线进口一套设备，并以外币银行存款100万欧元支付设备购置价款。设备于当日投入安装。当日市场汇率为1欧元=8．24元人民币。
(2)4月20日，将50万欧元兑换为人民币，当日银行欧元买入价为1欧元=8．20元人民币，卖出价为1欧元=8．30元人民币。兑换所得人民币已存入银行。当日市场汇率为1欧元=8．25元人民币。
(3)5月1日，以外币银行存款向外国公司支付生产线安装费用120万欧元。当日市场汇率为1欧元=8．25元人民币。
(4)5月15日，收到第1季度发生的应收账款100万欧元。当日市场汇率为1欧元=8．26元人民币。
(5)6月30日，计提外币专门借款利息。假定外币专门借款应计利息通过“应付利息”科目核算。当日市场汇率为1欧元=8．27元人民币。
(6)第2季度剩余专门借款存在银行产生的利息收入为0．5万欧元，已存入银行。
要求：
编制甲公司与期末汇兑损益相关的会计分录。(本题涉及小数的，可保留三位小数)
选项
答案借：在建工程 10．15 应收账款 2 贷：银行存款 1．4 财务费用 0．6 长期借款 10 应付利息 0．15
解析
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