甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下： (1)2015年12月31日

admin2015-08-27 27

问题甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2015年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年对
编制甲公司2015年确认所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级科目)

选项

答案会计分录：借：所得税费用 1479．55 递延所得税资产 187．5 贷：应交税费一应交所得税 1667．05 借：其他综合收益 5 贷：递延所得税负债 5

解析

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