位于某市的一家生产企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68 000万元、其他业务收入6 000万元、营业外收入4 500万元、投资收益1 500万元，应扣除的主营业务成本42 000万元、其他业务成本3 500万元、营业外支出3 200万元、税金

admin2018-12-21 35

问题位于某市的一家生产企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68 000万元、其他业务收入6 000万元、营业外收入4 500万元、投资收益1 500万元，应扣除的主营业务成本42 000万元、其他业务成本3 500万元、营业外支出3 200万元、税金及附加6 100万元、管理费用6 500万元、销售费用13 000万元、财务费用3 100万元，当年实现利润总额2 600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元，2017年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2016年度自行核算存在以下问题：
(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1 000m²，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。
(2)2016年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2 200万元、增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。
(3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元。
(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5 600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元。
(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11 300万元、业务招待费660万元。
(6)财务费用中含向非居民企业f非关联方)借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3 200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6％。
(7)管理费用中含新产品研究费用460万元。
(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业一年的股息收入150万元。
(9)其他业务收入中含技术转让收入2 300万元，与收入对应的成本和税费共计1 400万元。
(其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为20％，契税税率为4％，城镇土地使用税适用税额30元／²)
要求：根据上述相关资料，按照下列顺序计算回答问题。
分别计算该企业2016年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。

选项

答案2016年度应补缴的房产税﹦650×(1－20％)×1．2％﹦6．24(万元)；　　2016年度应补缴的城镇土地使用税﹦1 000×30﹢10 000﹦3(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

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在我国税收法律关系中,权利主体的一方代表国家行使征税职责的国家机关主要包括()。

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2000年底公司负债总额为(　)。已抵押、质押及冻结的资产为(　)。

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老师在教授“圆”的知识时利用硬币、盘子、车轮等实物和模型，来丰富学生的直接经验和感性认识，使学生获得生动鲜明的“圆”的表象，为形成正确而深刻的理论认识奠定基础。老师应用的教育原则是()

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2000年底公司负债总额为( )。已抵押、质押及冻结的资产为( )。

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