某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核

admin2012-10-09 35

问题某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入100万元，相应成本为53.45万元；
(2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；
(3)管理费用中列支的业务招待费10万元；
(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元；
(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；
(6)以前年度亏损50万元尚未弥补。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业销售费用纳税调整金额；

选项

答案业务宣传费、广告费扣除限额=(520+100)×15%=93(万元)，实际发生数30万元，不用调整。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列选项中，不属于境内企业将出口收入存放境外应当具备规定的条件是()。

A房地产开发有限责任公司的董事王某，兼任B食品营销有限责任公司的总经理。王某的上述兼职行为所得收入应归A房地产开发有限责任公司所有。()

企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，不得在评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除，也不得从转让价款中抵扣。()

下列表述中，不符合外汇管理条例规定的是()。

根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是()。

按照车船使用税暂行条例的规定,对各种载货汽车,以()为计税依据。

甲公司向乙企业订购一批车辆，同时订购了随车维修工具。下列说法正确的是()。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()。

A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。了解甲公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷。以下事项中。A注册会计师需要针对甲公司内部控制缺陷提出改进建议的是()。

在《关山月》中，笼罩全篇内容的诗句是()

(2008年)以下程序求两个整数M，N的最大公约数：SUBROUTINEZDGUS(M，N)K=________DO10J=2，KIF(MOD(N，J)．EQ．0．AND．MOD(M，J)．EQ．0

注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的审计业务包括()。

银行出具的外汇兑换证明，俗称水单，其有效期为()。

67，54，46，35，29，()

有无穷多解，则a=()。

一个教师可讲授多门课程，一门课程可由多个教师讲授。则实体教师和课程间的联系是(　　)。

Environmentalscientistsobservethatitisofgreatsignificancetoprotectwildlifeandwildplacesffhumanbeingswanttosu

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下列选项中，不属于境内企业将出口收入存放境外应当具备规定的条件是()。

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某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()。

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一个教师可讲授多门课程，一门课程可由多个教师讲授。则实体教师和课程间的联系是( )。

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一个教师可讲授多门课程，一门课程可由多个教师讲授。则实体教师和课程间的联系是(　　)。