位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

admin2022-04-14 26

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
(1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。
(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
(3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
(4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
(6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1．03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
(7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
(8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19．2万元。
(其他相关资料；销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为15％，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(4)应缴纳的增值税额。

选项

答案纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。业务(4)应缴纳的增值税额=105÷(1+5％)×5％=100×5％=5(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/G0Dc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是()。

保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除()。

自2009年5月1日开始，下列关于卷烟的消费税政策，说法不正确的是()。

企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。()

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税，因此，对出口产品退还增值税、消费税的，也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。()

某私营企业位于县城外的工矿区，2004年5月委托设在县城的某日化厂加工一批化妆品。月末提货时，该日化厂代收代缴消费税2400元。根据此项业务，城市维护建设税处理方法正确的是()。

甲与乙交换房屋，房地产评估机构评估确定甲的房屋价值为34万元，乙的房屋价值为30万元，经协商，乙支付给甲差价款40000元，当地规定的契税税率为5%，则甲、乙应该缴纳的契税分别为()元。

某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳的房产税为()。

外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得税免税优惠的是()。

叙述语体在本质上是想象的、独立自足的艺术世界，它依据的是【】

孩子们对在上海自然博物馆看到的一切表现出了浓厚的兴趣。

足月顺产女婴，出生18小时发现皮肤黄染，吃奶好。体检：神经反射正常，皮肤巩膜中度黄染，肝肋下1cm，子血型“B”，母血型“O”，血清胆红素257μmol／L(15mg／dl)。首先考虑的诊断是

溶剂法分离麻黄碱和伪麻黄碱的依据是

某建设项目前两年每年年末投资400万元人民币，从第3年开始，每年年末等额回收260万元，项目计算期为10年。设基准收益率为10%，则该项目的财务净现值为(　　)万元。

2013年1月，甲上市公司准备增资发行股票，甲公司的下列情形不构成其申请发行股票障碍的是()。

哥白尼、伽利略两人先后因为在科学研究中说了真话，触及到神权教义，受到“异端裁判所”审判并处死。（）

三舍法

下列对IPv6地址F34E：0：0：0830：FE：0：0：014A的简化表示中，错误的是()。

HowtoapproachWritingTestPartTwo•Thisparttestsyourabilitytowritelongerletters,Faxesandemails.•Readtheinstruc

税法

注册会计师

下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是()。

保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除()。

自2009年5月1日开始，下列关于卷烟的消费税政策，说法不正确的是()。

企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。()

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税，因此，对出口产品退还增值税、消费税的，也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。()

某私营企业位于县城外的工矿区，2004年5月委托设在县城的某日化厂加工一批化妆品。月末提货时，该日化厂代收代缴消费税2400元。根据此项业务，城市维护建设税处理方法正确的是()。

甲与乙交换房屋，房地产评估机构评估确定甲的房屋价值为34万元，乙的房屋价值为30万元，经协商，乙支付给甲差价款40000元，当地规定的契税税率为5%，则甲、乙应该缴纳的契税分别为()元。

某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳的房产税为()。

外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得税免税优惠的是()。

叙述语体在本质上是想象的、独立自足的艺术世界，它依据的是【】

孩子们对在上海自然博物馆看到的一切表现出了浓厚的兴趣。

足月顺产女婴，出生18小时发现皮肤黄染，吃奶好。体检：神经反射正常，皮肤巩膜中度黄染，肝肋下1cm，子血型“B”，母血型“O”，血清胆红素257μmol／L(15mg／dl)。首先考虑的诊断是

溶剂法分离麻黄碱和伪麻黄碱的依据是

某建设项目前两年每年年末投资400万元人民币，从第3年开始，每年年末等额回收260万元，项目计算期为10年。设基准收益率为10%，则该项目的财务净现值为( )万元。

2013年1月，甲上市公司准备增资发行股票，甲公司的下列情形不构成其申请发行股票障碍的是()。

哥白尼、伽利略两人先后因为在科学研究中说了真话，触及到神权教义，受到“异端裁判所”审判并处死。（）

三舍法

下列对IPv6地址F34E：0：0：0830：FE：0：0：014A的简化表示中，错误的是()。

HowtoapproachWritingTestPartTwo•Thisparttestsyourabilitytowritelongerletters,Faxesandemails.•Readtheinstruc

某建设项目前两年每年年末投资400万元人民币，从第3年开始，每年年末等额回收260万元，项目计算期为10年。设基准收益率为10%，则该项目的财务净现值为(　　)万元。