某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测：今年北京代表处将盈利200万元，而上海代表处由于竞争对手众多，今年将暂时亏损20万元，今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25

admin2021-08-22 40

问题某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测：今年北京代表处将盈利200万元，而上海代表处由于竞争对手众多，今年将暂时亏损20万元，今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25%。
[要求]
计算把上海的销售代表处设立为子公司形式时，总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额。

选项

答案假设北京代表处也是子公司，则：北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50(万元) 上海代表处今年亏损，不需要缴纳所得税企业总部应缴所得税=1000×25%=250(万元) 分支机构今年应缴纳的所得税总额=250+50=300(万元) 假设北京代表处是分公司，则：企业总部应缴所得税=(1000+200)×25%=300(万元) 上海代表处今年亏损，不需要缴纳所得税分支机构今年应缴纳的所得税总额=300+0=300(万元)

解析

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【2010年】在上市公司杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是()。

【2010年】下列各项中，一般不作为以成本为基础的转移定价计价基础的是()。

【2017年(卷I)】长期借款的例行性保护条款，一般性保护条款，特殊性保护条款可结合使用，有利于全面保护债权人的权益。()

【2014年】下列各项中，不属于普通股股东拥有的权利是()。

【2015年】下列各种筹资方式中，筹资限制条件相对最少的是()。

下列各项中，能够同时考虑资金的时间价值和投资风险因素的企业财务管理的目标是()。

下列企业组织形式下投资人应承担有限债务责任的是()。

运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是()。

成本按其性态可划分为()。

某投资组合的风险收益率为10％，市场组合的平均收益率为12％，无风险收益率为4％，则该投资组合的β系数为()。

下列关于《本草纲目拾遗》的说法，正确的是()。

总承包单位如果仅申请施工临时用电，那么施工临时用电结束或施工用电转入建设项目电力设施供电，则总承包单位应及时()。

原始凭证按照格式不同，可以分为()。

《饮酒歌》是意大利歌剧选曲，由作曲。

党中央提出的反腐倡廉建设的战略方针不包括（）。

2020年10月14日，习近平总书记在深圳经济特区建立40周年庆祝大会上发表讲话，对经济特区建设给予了充分肯定。下列关于经济特区建设的表述不准确的是：

通过让学生学习学科知识的基本结构，促进学生的认知结构不断重组和改造，使学生智力获得发展的教学模式是

Allthestaffmembersofthedepartmentmadeconcertedeffortsto______thehallfortheChristmasparty.

Familyviolenceaffectsthebrainsofchildreninmuchthesamewaycombataffectssoldiers,accordingtoarecentstudy.There

Withoursocietyprogressingsmoothlytowardthetwenty-lustcentury,itseemsthatthestablestructureoffamilyisalsochang

中级财务管理

中级会计专业技术资格

【2010年】在上市公司杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是()。

【2010年】下列各项中，一般不作为以成本为基础的转移定价计价基础的是()。

【2017年(卷I)】长期借款的例行性保护条款，一般性保护条款，特殊性保护条款可结合使用，有利于全面保护债权人的权益。()

【2014年】下列各项中，不属于普通股股东拥有的权利是()。

【2015年】下列各种筹资方式中，筹资限制条件相对最少的是()。

下列各项中，能够同时考虑资金的时间价值和投资风险因素的企业财务管理的目标是()。

下列企业组织形式下投资人应承担有限债务责任的是()。

运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是()。

成本按其性态可划分为()。

某投资组合的风险收益率为10％，市场组合的平均收益率为12％，无风险收益率为4％，则该投资组合的β系数为()。

下列关于《本草纲目拾遗》的说法，正确的是()。

总承包单位如果仅申请施工临时用电，那么施工临时用电结束或施工用电转入建设项目电力设施供电，则总承包单位应及时()。

原始凭证按照格式不同，可以分为()。

《饮酒歌》是意大利歌剧________选曲，由________作曲。

党中央提出的反腐倡廉建设的战略方针不包括（）。

2020年10月14日，习近平总书记在深圳经济特区建立40周年庆祝大会上发表讲话，对经济特区建设给予了充分肯定。下列关于经济特区建设的表述不准确的是：

通过让学生学习学科知识的基本结构，促进学生的认知结构不断重组和改造，使学生智力获得发展的教学模式是

Allthestaffmembersofthedepartmentmadeconcertedeffortsto______thehallfortheChristmasparty.

Familyviolenceaffectsthebrainsofchildreninmuchthesamewaycombataffectssoldiers,accordingtoarecentstudy.There

Withoursocietyprogressingsmoothlytowardthetwenty-lustcentury,itseemsthatthestablestructureoffamilyisalsochang

《饮酒歌》是意大利歌剧选曲，由作曲。