某居民企业2017年发生下列业务： (1)销售产品取得收入2000万元(不合税，下同)； (2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1．7万元：企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0．3万元；

admin2021-12-06 30

问题某居民企业2017年发生下列业务：
(1)销售产品取得收入2000万元(不合税，下同)；
(2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1．7万元：企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0．3万元；
(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
(4)收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；
(5)取得国债利息收入2万元；
(6)全年销售成本1000万元；税金及附加100万元；
(7)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元；
(8)全年营业外支出40万元(含通过市政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元)。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
该企业对业务招待费的纳税调整额；

选项

答案实际发生额的60％=80×60％=48 (万元)；销售(营业)收入的5‰=(2000+10)×5‰=10．05(万元) 业务招待费扣除限额为10．05万元，超支69．95万元，调增应纳税所得额69．95万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GBDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类