首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1500元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1850元/吨,2019年3月生产经营业务如下: (1)开采原油15万吨,采用直接收款方式销售原油6万吨,取得不含税销售额10250万元,另外收取含税
甲石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1500元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1850元/吨,2019年3月生产经营业务如下: (1)开采原油15万吨,采用直接收款方式销售原油6万吨,取得不含税销售额10250万元,另外收取含税
admin
2021-10-26
32
问题
甲石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1500元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1850元/吨,2019年3月生产经营业务如下:
(1)开采原油15万吨,采用直接收款方式销售原油6万吨,取得不含税销售额10250万元,另外收取含税优质费10.4万元,含税储备费2.3万元。
(2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分3个月等额收回价款,每月应收不含税销售额4500万元,3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金6.38万元。
(3)将开采的原油1.5万吨对外投资,取得10%的股份,开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.2万吨,取得不含税销售额860万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额35.5万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.44万元。
其他相关资料:题中涉及原油均为同类同质原油。原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升,本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当月应纳增值税( )万元。
选项
A、3123.73
B、3752.73
C、2356.31
D、3721.28
答案
C
解析
将开采的原油对外投资,属于视同销售,要征收增值税。开采的原油生产成品油和修井用原油均不征收增值税。应纳增值税=[10250+(10.4+2.3)÷1.13+4500+6.38÷1.13+1.5×1850+860]×13%-35.5-0.44=2356.31(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GEoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某汽车贸易公司2012年6月进口11辆小轿车。海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售6辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于投资,合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率28%,
某油田在2012年12月份开采原油50万吨.已销售35万吨,取得不含增值税销售收入17500万元,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售.原油资源税税率为5%。该油田在12月份应纳资源税为()万元。
某有线电视台2012年10月份发生如下业务:有线电视节目收入25万元,有线电视付费频道收入5万元,广告播映业务收入12万元。则本月应纳文化体育业营业税()。
2012年9月,某加油站通过加油机加注成品油700吨(包括加油站自用车辆自用汽油660升.加油站检测自用汽油60升)。其中:汽油500吨、柴油200吨;汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡30万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明
甲企业(一般纳税人)销售给乙公司10000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多。甲企业按原价的8折优惠销售(销售业务开具了一张发票),并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款,则甲企业此项业务的销项税额为(
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2012年8月发生如下经济业务:(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月1
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2012年8月发生如下经济业务:(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月1
随机试题
简述网络计划技术的原理及优点。
不属于理气药主要归经的是
在下列各种说法中,最能反映资产配置决策重要性的是()。
下列市场经济组织中,应对自身债务承担有限责任的是()。
在长期投资决策中,一般属于营业期现金流出项目的是()。
教育目的即教育方针。
(2018·山西)某学生在与他人谈话时缺乏自信,于是老师用角色扮演的方式来增强他的自信心。这属于()
矩阵对策是指处于利益竞争的两个关系主体,各自可选的策略有限,且在一局对策中双方得失和为零的现象,即要不成功、要不失败。对策中,一方真正成功的措施应该是,针对对方所采取的行动相应地制定有利于自己的应对策略,各方选择的策略必定是自己对对方策略预测的最佳反应。根
根据我国宪法及其他相关法律规定,下列构成违宪违法的是:
A.overachievingB.recruitingC.highD.withE.underachievingF.shortageG.wher
最新回复
(
0
)