首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务: (1)销售委托施工企业建造的商品房500套,每套售价80万元,收取房款40 000万元;预售商品房100套,每套售价70万元,预收房款21 00万元。 (2)出售自建的厂房一栋,工程总成
位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务: (1)销售委托施工企业建造的商品房500套,每套售价80万元,收取房款40 000万元;预售商品房100套,每套售价70万元,预收房款21 00万元。 (2)出售自建的厂房一栋,工程总成
admin
2015-08-17
31
问题
位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务:
(1)销售委托施工企业建造的商品房500套,每套售价80万元,收取房款40 000万元;预售商品房100套,每套售价70万元,预收房款21 00万元。
(2)出售自建的厂房一栋,工程总成本300万元,售价420万元。
(3)将外购的一宗土地使用权作价600万元投资给某生产企业,参与该生产企业的利润分配、共同承担投资风险。该土地使用权外购原价为500万元。
(4)以2年前购入的原价为1 200万元的办公楼作抵押,向银行贷款1 500万元,期限9个月,年利率6%。按照协议规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再负担贷款利息。贷款期满后,因房地产开发公司发生财:务困难,无力偿还贷款本金,银行将所抵押房产收归己有,该房产核定价值为1 500万元。
其他相关资料:建筑业成本利润率为10%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司就业务(1)应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司就业务(2)应缴纳的营业税。
(3)计算该房地产开发公司就业务(3)应缴纳的营业税。
(4)计算该房地产开发公司就业务(4)应缴纳的营业税。
(5)计算该房地产开发公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
选项
答案
(1)纳税人销售不动产采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。房地产开发公司就业务(1)应缴纳的营业税=40 000×5%+2 100×5%=2105(万元)。 (2)纳税人销售自建建筑物的,应按照“建筑业”和“销售不动产”税目缴纳两道营业税。建筑业的营业税=300×(1+10%)÷(1—3%)×3%=10.21(万元),销售不动产的营业税=420×5%=21(万元)。房地产开发公司就业务(2)应缴纳的营业税=10.21+21=31.21(万元)。 (3)自2003年1月1日起,纳税人以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。所以,房地产开发公司就业务(3)应缴纳的营业税为0。 (4)以办公楼作抵押向银行借款,在抵押期间办公楼由银行使用,房地产开发公司不再负担贷款利息,实际上属于向银行出租办公楼,用取得的租金收入抵付了银行贷款利息,因此要对租金收入计征营业税,应纳营业税=1 500×6%×9/12×5%=3.38(万元);贷款到期,房地产开发公司以办公楼抵债的,应视同销售办公楼征收营业税,应纳营业税=(1 500一1 200)×5%=15(万元)。所以,房地产开发公司就业务(4)应缴纳的营业税=3.38+15=18.38(万元)。 (5)该房地产开发公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(2105+31.21+18.38)×(5%+3%)=172.37(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GPHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲曾经搭救过乙的性命,乙遂将一枚祖传宝珠装在一个精美木匣中,前往甲家相赠,以示感谢。甲同意留下木匣,但请乙将宝珠带回。甲后来有些后悔,又向乙表示愿意接受宝珠。下列表述中,正确的是()。
案例: 2018年10月12日,甲医院向乙公司承租呼吸机10台,双方签订书面合同,约定:租期3个月,每台租金12000元,全部租金120000元于租期届满时一次性支付。双方未约定租赁期间的维修事项。 2018年11月11日,1台呼吸机在正常使用的情况下
案例: 2022年4月1日,上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同,约定:甲公司向乙公司购买1000吨化工原料,总价款为200万元;乙公司在合同签订后1个月内交货,甲公司在验货后7日内付款。双方没有明确约定货物的交付地点。 2022年4月2日,甲
陈某向李某借款100万元,并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了保证书,李某接收且未提出异议。该保证书未约定保证方式,也未约定保证的范围。借款到期后,陈某无力清偿借款本息。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
税务行政复议机关对复议申请经过审理,发现具体行政行为(),就决定撤销、变更,并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。
根据《税收征管法》的规定,税务机关有权()。
出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()
下列关于营业税的有关说法中正确的有()。
下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,错误说法有()。
下列各项中,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有()。
随机试题
健脾丸的功效是()(1995年第48题)
简述公民民事行为能力的概念及种类。
库欣综合征分泌过多的激素是
下颌作最大开颌运动时髁状突的运动下颌向前运动时髁状突的运动
2010年4月12日,甲、乙组成联合共同承包体,但甲、乙为不同资质等级的单位,甲为一级资质,乙为二级资质,则应当按照()单位的业务许可范围承揽工程。
()是指财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施的监督检查,及对发现违法会计行为实施行政处罚,是一种外部监督。
政府应该不允许烟草公司在其营业收入中扣除广告费用,这样的话,烟草公司将会缴纳更多的税金。它们只好提高自己的产品价格,而产品价格的提高正好可以起到减少烟草购买的作用。以下哪个选项是上述论点的前提?()
关于中国古代各个朝代的人才选拔制度,搭配有误的是()。
大明朝江苏武进县陈洽陈叔远精通经史,才思敏捷。据说八岁那年有一次随父沿江漫步.见江上两船并行,须臾之后扬帆的超过了摇橹的。陈父触景生情,出一上联:两船并行,橹速不如帆快;出句以“【73】”谐音【74】时期【75】谋士【76】的姓名,以“【77】”谐音【78
RightandLeft-handednessinHumansWhydohumans,quitedifferentfromtheotheranimalspecies,displayadistinctleftor
最新回复
(
0
)