企业发生的支出可以据实扣除的有 ( )。企业所得税前应扣除的销售税费和捐赠额( )万元。

admin2009-02-15 31

问题企业发生的支出可以据实扣除的有 ( )。
企业所得税前应扣除的销售税费和捐赠额( )万元。

选项 A、2205.6
B、2378.9
C、2327.08
D、2156.3

答案C

解析应纳增值税=2400×17%-85-50×7%=319.5(万元)
应纳消费税=2400×30%-650×30%=525(万元)
应纳城市维护建设税和教育费附加=(319.5+525)×(7%+3%)=84.45(万元)
应扣除销售税费=1500+190+525+84.45=2299.45万元
捐赠扣除限额=[410+2400-680-200-525-84.45-150×(1-7%)-30-200-30]×3%= 2327.08(万元)

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