2. 财经
  3. 王某2013年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年。承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以饲料厂的名义对外从事经营业务。王某对经营成果拥有所有权，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料

王某2013年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年。承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以饲料厂的名义对外从事经营业务。王某对经营成果拥有所有权，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料

admin2014-03-19  19
问题 王某2013年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年。承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以饲料厂的名义对外从事经营业务。王某对经营成果拥有所有权，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料的增值税税率为13％，2013年王某的经营成果如下：
(1)取得销售饲料的收入271．20万元(含税)。
(2)取得商铺出租收入20万元。
(3)向当地的农业生产者收购玉米120万元．开具农产品收购凭证。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税6．80万元。
(4)经营成本和费用126万元(不含工资和三项经费)，其中业务招待费5万元。广告费30万元，业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0．80万元(税务机关认为是合理的)。支出的职工福利费10万元、工会经费1．88万元、教育经费3．73万元。
(6)王某个人将从拍卖机构获得的打包债权予以处置．其中处置了A企业的债权，取得转让收入8万元(购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元。其中A企业欠9万元。B企业欠6万元)。
要求：根据所给资料，回答下列问题。
该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用(不含工资和三项经费)为(    )万元。
选项 A、90
B、119．30
C、96
D、86．80
答案B
解析 业务招待费实际发生的60％=5×60％=3(万元)，扣除限额=[271．20÷(1+13％)+20]×5‰=1．30(万元)，税前准予扣除1．30万元；广告费和业务宣传费扣除限额=[271．20÷(1+13％)+20] ×15％=39(万元)．实际发生合计数=30+12=42(万元)；税前准予扣除39万元。该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用(不含工资和三项经费)=126—5+1．30一30一12+39=119．30(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GYZg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)