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位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权),化妆品最高售价0.15万元/箱.平均售价0.12万元/箱,成套化妆品0.3万元/套,均为不含税售价。2013年10、11月发生下列经济业务: (1)10月购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专
位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权),化妆品最高售价0.15万元/箱.平均售价0.12万元/箱,成套化妆品0.3万元/套,均为不含税售价。2013年10、11月发生下列经济业务: (1)10月购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专
admin
2014-02-12
18
问题
位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权),化妆品最高售价0.15万元/箱.平均售价0.12万元/箱,成套化妆品0.3万元/套,均为不含税售价。2013年10、11月发生下列经济业务:
(1)10月购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费30万元并取得了运输企业开具的增值税专用发票,运输途中发生合理损耗2%;从国外进口一台检测设备,关税完税价格26万元,关税税率20%。
(2)10月产品、材料领用情况;在建的职工文体中心领用外购材料,购进成本24万元;生产车间领用外购原材料,购进成本125万元;下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品.生产成本6万元。
(3)10月销售业务:内销化妆品1700箱,取得不含税销售额200万元;销售成套化妆品。取得不含税销售额90万元,其中包括护发产品6万元;出口化妆品取得销售收入500万元人民币;出口护发品取得销售收入140万元人民币。
(4)11月购进业务:从甲企业购进胭脂、香水等原材料。取得增值税专用发票.注明价款260万元、增值税44.2万元;从某物资公司购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款100万元、增值税3万元;从某汽车厂购进小轿车。用于企业办公自用。取得增值税专用发票。注明价款30万元、增值税5.1万元。
(5)11月销售业务:内销化妆品2500箱,取得不含税销售额300万元;销售成套化妆品550套,取得不含税销售额165万元.由于购货方延期支付货款.根据合同规定,收取延期付款利息4.68万元;出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
(6)11月产品、材料领用业务:本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品.该批化妆品买价120万元。
(7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料,合同约定,化妆品按平均价计价,原材料等价供应.双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
(8)11月加工业务:为某影视公司演员加工定做油彩以及卸装油,收取价税合汁93.6万元,另外.赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用。假定化妆品和护发品的出口退税率为13%,出口业务单据齐全并符合规定,在当月办理退税手续;化妆品消费税税率为30%,成本利润率为5%。
根据上述资料,回答以下问题:
2013年10月该化妆品厂应退增值税( )万元。
选项
A、13.28
B、13.09
C、42.15
D、83.2
答案
B
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GZ7g777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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