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  3. 某工业企业(增值税一般纳税人)，2007年1月购销业务情况如下： (1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元； (2) 为专项工程购进钢材2

某工业企业(增值税一般纳税人)，2007年1月购销业务情况如下： (1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元； (2) 为专项工程购进钢材2

admin2014-02-27  29
问题 某工业企业(增值税一般纳税人)，2007年1月购销业务情况如下：
   (1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元；
   (2) 为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
   (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；
   (4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款末到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；
   (5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用；
   (6)期初留抵进项税额0.5万元。
   要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
选项
答案(1)销项税额=42×17%=7.14(万元) (2)进项税额=3.91+(42+2.1)×13%-1.36=3.91+5.733-1.36=8.283(万元) (3)应纳增值税=7.14-8.283=-1.143(万元) (4)期末留抵税额=1.143+0.5=1.643(万元)
解析
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