2. 自考
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项： (1)购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6．8万元(增值税允

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项： (1)购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6．8万元(增值税允

admin2016-01-04  43
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
(1)购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6．8万元(增值税允许抵扣)。货款尚未支付。
(2)建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0．85万元。
(3)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，收到购货方开出并承兑的商业兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
(4)由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0．34万元，尚未经批准处理。
(5)用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。
要求：编制上述业务(1)～(5)的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用“万元”表示)
选项
答案(1)购入设备 借：固定资产 40 应交税费——应交增值税(进项税额) 6．8 贷：应付账款 46．8 (2)在建工程领用生产用库存原材料 借：在建工程 5．85 贷：原材料 5 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0．85 (3)销售商品 借：应收票据 117 贷：主营业务收 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 (4)盘亏原材料 借：待处理财产损溢 2．34 贷：原材料 2 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0．34 (5)缴纳增值税 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 15 贷：银行存款 15
解析
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