2. 财经
  3. 某商业企业为增值税一般纳税人，2018年6月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含增值税销售额为300万元，本月收回50％货款，其余货款于7月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含增值税销售额100万元：零售商品实际取得含增值税销售额228万元

某商业企业为增值税一般纳税人，2018年6月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含增值税销售额为300万元，本月收回50％货款，其余货款于7月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含增值税销售额100万元：零售商品实际取得含增值税销售额228万元

admin2019-11-06  28
问题 某商业企业为增值税一般纳税人，2018年6月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含增值税销售额为300万元，本月收回50％货款，其余货款于7月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含增值税销售额100万元：零售商品实际取得含增值税销售额228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际销售收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税28．8万元，首次购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0．3万元、增值税0．048万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2018年6月应纳增值税(     )万元。 (本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。)
选项 A、27．43
B、28．85
C、24．32
D、27．13
答案A
解析 分期收款方式销售货物，按照书面合同约定的金额缴纳增值税：纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额；初次购进税控设备，一般纳税人取得增值税专用发票，进项税额均可抵扣。应纳税额=300×50％×16％+(228+6)÷(1+16％)×16％一28．8一0．048=27．43(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/H1ag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)