某企业为增值税一般纳税人，采用农产品增值税进项税额核定扣除办法。2014年12月l日-12月31日销售1000吨巴氏杀菌羊乳，其主营业务成本为600万元，农产品耗用率为70％，原乳单耗数量为1．06吨，原乳平均购买单价为4000元／吨。在采用成本法核定增值

admin2016-04-06 28

问题某企业为增值税一般纳税人，采用农产品增值税进项税额核定扣除办法。2014年12月l日-12月31日销售1000吨巴氏杀菌羊乳，其主营业务成本为600万元，农产品耗用率为70％，原乳单耗数量为1．06吨，原乳平均购买单价为4000元／吨。在采用成本法核定增值税进项税额扣除的情况下，当期允许抵扣进项税额是( )万元。

选项 A、45
B、46
C、46.29
D、48.32

答案D

解析当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率／(1+扣除率)=600 × 70％× 13％／(1+13％)=48．32(万元)。

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