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  3. 某工业企业2014年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元(不含税)，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用2

某工业企业2014年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元(不含税)，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用2

admin2016-07-29  25
问题 某工业企业2014年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元(不含税)，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2014年应纳税所得额为(    )万元。
选项 A、1020
B、1891．40
C、1188.6
D、1248．6
答案B
解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出．按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(5000+200+520)×5‰=28．6(万元)＜70×60％=42(万元)，只能扣除28．6万元。
    广告和业务宣传费的扣除限额=(5000+200+520)×15％=858(万元)，实际发生额小于限额，应当据实扣除。
    应纳税所得额=5000+200+520一(450—70+28．6)一600—260—2560=1 891．40(万元)
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