甲公司适用的所得税税率为25％。2018年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2018年计提产品保修费用100万元，2018年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣

admin2020-04-26 20

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2018年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2018年计提产品保修费用100万元，2018年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为( )万元。

选项 A、50
B、﹣50
C、75
D、25

答案A

解析预计负债的账面价值＝500＋100－300＝300(万元)；计税基础＝300－300＝0；账面价值﹥计税基础，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额＝300×25％＝75(万元)，“递延所得税资产”科目发生额＝75－125＝﹣50(万元)，所以递延所得税费用为50万元。

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非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

政府向企业提供补助属于互惠交易，具有有偿性的特点。()

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括()。(以万元为单位)

心电监护

急性细菌性痢疾的典型肠道病变为

下列有关缺铁性贫血补铁治疗的叙述，正确的是

用成本计算估价法计算国产非标准设备原价时，需要考虑的费用项目是()。

企业的组织结构中专门成立了物流管理的部门，组成该部门的人员应该包括（）。

教师的劳动特点由教师的_和_所决定。

图中N为北极点，A、M、B位于地球表面，NP为经线，NM的球面最短距离为2553千米。读图完成下面各题。若AM为昏线，则此时节()。

等差数列{an}的公差不为零，a4＝7，a1，a2，a5成等比数列．若数列{Tn}满足Tn＝a2＋a4＋a8＋…＋，求Tn．

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