某生产企业为增值税一般纳税人,同时生产免税货物甲(以下简称货物甲)和应税货物乙(以下简称货物乙),2014年4月购人生产货物甲的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税额3400元;购人生产货物乙的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价

admin2017-10-24  31

问题 某生产企业为增值税一般纳税人,同时生产免税货物甲(以下简称货物甲)和应税货物乙(以下简称货物乙),2014年4月购人生产货物甲的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税额3400元;购人生产货物乙的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30000元,增值税额5100元;购人生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批,取得增值税专用发票上注明价款28000元,增值税额4760元,企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况;本月对外销售货物共取得不含税收入240000元,其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税(    )元。

选项 A、24310
B、18530
C、21930
D、27540

答案C

解析 可以抵扣的进项税额=5100+4760×180000/240000=8670(元),该生产企业本月应纳的增值税=180000×17%-8670=21930(元)。
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