甲商业企业是增值税一般纳税人,2017年2月增值税留抵税额3000元,3月发生下列业务: (1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批壁纸50%用于装饰职工食堂,50%用于零售,取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22  35

问题 甲商业企业是增值税一般纳税人,2017年2月增值税留抵税额3000元,3月发生下列业务:
(1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批壁纸50%用于装饰职工食堂,50%用于零售,取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,将其中500个赠送某共建小学,其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告,收取含税广告位占用费40000元,由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得,甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油,取得零售收入79100元。和B食品厂结账,支付B食品厂45200元(含税),取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司,取得含税收入6000元。其他相关资料:上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
该企业当期的增值税销项税额为(    )元。

选项 A、56124.30
B、58851.40
C、60826.50
D、61134.60

答案C

解析 当期的增值税销项税额=(150000+10000×20+6000)÷(1+17%)×17%+79100÷(1+13%)×13%=51726.50+9100=60826.50(元)。该企业销售自己使用过的包装物按规定税率征税。
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