编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算) (1)2日,企业职工李敏预支差旅费2000元,支付现金。 借:其他应收款——李敏 2000 贷:库存现金

admin2011-05-07  29

问题 编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)
   (1)2日,企业职工李敏预支差旅费2000元,支付现金。
   借:其他应收款——李敏               2000
       贷:库存现金                        2000
   (2)3日,企业员工报销办公用品费用250元,以现金支付。
   借:管理费用——办公费              250
       贷:库存现金                        250
   (3)5日,企业购入需要安装的机床一台,以银行存款支付机床600000元。
   借:固定资产                       600000
       贷:银行存款                       600000
   (4)5日,用现金支付零星办公用品费300元。
   借:管理费用                       300
       贷:库存现金                       300
   (5)6日,以银行存款支付银行承兑手续费351元。
   借:财务费用                    351
       贷:银行存款                      351
   (6)7日,购入原材料100吨,单价2000元,共计200000元,增值税款为34000元,款项尚未支付。
   借:材料采购                          200000
       应交税费——应交增值税(进项税额)   34000
       贷:应付账款                          234000
   (7)购入材料的运费300元,已付讫。
   借:材料采购                          300
       贷:库存现金                          300
   (8)前购材料,按其实际成本入库。
   借:原材料                           200300
       贷:材料采购                         200300
   (9)7日,收到客户欠款26800元。
   借:银行存款                        26800
       贷:应收账款                        26800
   (10)8日,从银行提取现金100000元,以备发工资之用。
   借:库存现金                         100000
       贷:银行存款                         100000
   (11)9日,领取原材料150吨,其中,A产品耗费110吨,B严品耗费60吨,生产车间耗费10吨,管理部门耗费6吨。
   借:生产成本                       37202
       制造费用                        3382
       管理费用                      2029.2
       贷:原材料                       42613.2
   (12)10日,出租给D公司包装物一批,协议规定明年5月份收取半年租金56724元,对本月应确认的收入做出会计处理。
   借:其他应收款                   9454
       贷:其他业务收入                 9454
   (13)12日,职工李红预借差旅费2000元,付现金。
   借:其他应收款                  2000
       贷:库存现金                     2000
   (14)13日,分配结转本月职工工资140000元,其中生产A产品工人工资100000元,车间管理人员工资23500元,行政管理部门16500元。
   借:生产成本                    100000
       制造费用                     23500
       管理费用                     16500
       贷:应付职工薪酬                   140000
   (15)15日,销售产品100件,单价2800元,共计280000元,销项税额47600元,款项尚未收。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)
   借:应收账款                    327600
      贷:主营业务收入                280000
          应交税费——应交增值税(销项税额) 47600
   (16)结转销售成本。
   借:主营业务成本               233120
       贷:库存商品                   233120
   (17)20日,以银行存款支付广告费1000元。
   借:销售费用                  1000
       贷:银行存款                  1000
   (18)支付银行本月利息6500元。
   借:财务费用                 6500
       贷:银行存款                 6500
   (19)31日,将收入类转入“本年利润”账户。
   借:主营业务收入             280000
       其他业务收入               9454
       贷:本年利润                 289454
   (20)将费用类转入“本年利润”账户。
   借:本年利润               260050.2
       贷:主营业务成本             233120
           管理费用                19079.2
           销售费用                   1000
           财务费用                   6851
   (21)计提应交所得税。
   借:所得税费用                 7350.95
       贷:应交税费——应交所得税    7350.95
   (22)将所得税费用转入“本年利润”账户。
   借:本年利润                  7350.95
       贷:所得税费用                7350.95
   (23)按税收利润10%提取法定盈余公积金。
   借:利润分配——提取法定盈余公积金 2205.29
       贷:盈余公积——法定盈余公积金    2205.29

选项

答案编制凭证 打开“总账”→“凭证”→“编制凭证”,打开空白凭证,单击“增加”。 输入基本信息根据分录输入: 比如业务1输入摘要“预支差旅费”,输入科目代码“1221其他应收款”,借方金额“2000”,回车;摘要自动带到下一行,输入科目代码名称“1001现金”,借方金额“2000”。单击“保存”按钮,弹出“凭证已成功保存!”信息提示框,单击“保存”按钮。 参照业务1继续增加凭证,完成业务2、业务3、业务4……,最后单击“保存”按钮。

解析
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