资料同上。下列有关2014年12月31日所得税的会计处理，不正确的是( )。

admin2019-02-01 24

问题资料同上。下列有关2014年12月31日所得税的会计处理，不正确的是( )。

选项 A、2014年末“递延所得税负债”发生额为一3．125万元
B、2014年递延所得税费用为3．125万元
C、2014年应交所得税为253．125万元
D、2014年所得税费用为250万元

答案B

解析 2014年末投资性房地产账面价值=850(万元)；计税基础=750—750÷20×6=525(万元)；应纳税暂时性差异余额=850—525=325(万元)；2014年末“递延所得税负债”余额=325×25％=81．25(万元)；2014年末“递延所得税负债”发生额=81．25—84．375=一3．125(万元)，为递延所得税收益．所以选项B错误；2014年应交所得税=(1000+50—750÷20)×25％=253．125(万元)；或：[1000一(325—337．5)]×25％=253．125(万元)；2014年所得税费用=253．125—3．125=250(万元)。

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