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  3. 位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； (3)写字楼开发费用中的利息支

位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； (3)写字楼开发费用中的利息支

admin2019-10-06  34
问题 位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼于2018年5月底竣工验收。6月将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入(不含增值税)15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算土地增值税时应扣除的有关税金为(    )万元。
选项 A、32．5
B、35．75
C、39．15
D、41．25
答案B
解析 城建税与两个附加＝6500×5％×(5％＋3％＋2％)＝32．5(万元)
印花税＝6500×0．5‰＝3．25(万元)
当题目中出现“合同”字样，就要考虑印花税。这是本题的主要陷阱之一。
可扣除税金合计＝32．5＋3．25＝35．75(万元)
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