2016年5月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额( )万元。(201

admin2019-11-06 26

问题 2016年5月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额( )万元。(2018年)

选项 A、85．71
B、90．00
C、1 00．00
D、198．00

答案B

解析已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额＝(已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额)×不动产净值率。
不动产净值率＝(不动产净值÷不动产原值)×100％＝1800÷2000×100％＝90％。
该办公楼不得抵扣的进项税＝100×90％＝90(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。

张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为()。

某酒厂2009年研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为()万元。

按照增值税专用发票的管理规定，在一定条件下，可开具专用发票的是(　　)

下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有()。

按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是(　　)。

A．蛤蚧定喘丸B．通宣理肺丸C．二母宁嗽丸D．人参保肺丸E．礞石滚痰丸患者，男，32岁，因痰火扰心导致癫狂惊悸，喘咳痰稠，大便秘结。治当逐痰降火，宜选用的中成药是()。

下列不属于柏拉图的观点的是()

“备案号”栏应填写()。“包装种类”栏应填()。

简述安徽省旅游业发展战略的指导思想及基本思路。

广州亚运会期间，有群众背着干粮上访，怎么处理?

关于ARM处理器的异常，以下说法错误的是()。

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税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。

关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。

张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为( )。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是( )。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为()。

某酒厂2009年研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为()万元。

按照增值税专用发票的管理规定，在一定条件下，可开具专用发票的是( )

下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有()。

按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是( )。

A．蛤蚧定喘丸B．通宣理肺丸C．二母宁嗽丸D．人参保肺丸E．礞石滚痰丸患者，男，32岁，因痰火扰心导致癫狂惊悸，喘咳痰稠，大便秘结。治当逐痰降火，宜选用的中成药是()。

下列不属于柏拉图的观点的是()

“备案号”栏应填写()。“包装种类”栏应填()。

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广州亚运会期间，有群众背着干粮上访，怎么处理?

关于ARM处理器的异常，以下说法错误的是()。

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是(　　)。

按照增值税专用发票的管理规定，在一定条件下，可开具专用发票的是(　　)

按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是(　　)。