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位于县城的甲建筑安装公司2012年8月发生以下业务: (1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。 (2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价
位于县城的甲建筑安装公司2012年8月发生以下业务: (1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。 (2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价
admin
2014-03-22
24
问题
位于县城的甲建筑安装公司2012年8月发生以下业务:
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。
(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款。
(3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元。
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装修材料价款为80万元。
(5)将自建的一栋住宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
问题:
(1)甲公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税。
(2)甲公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。
(3)甲公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。
(4)甲公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。
(5)甲公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
(6)甲公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
选项
答案
(1)甲建筑安装公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税=800×3%=24(万元)。 (2)甲建筑安装公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(300-80)×3%=6.6 (万元)。 (3)甲建筑安装公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=40×3%=1.2(万元)。 (4)甲建筑安装公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税=(35+5+10)×3%=1.5 (万元)。 (5)甲建筑安装公司8月份自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15%)÷ (1—3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99 (万元)。 (6)甲建筑安装公司8月份应纳城市维护建设税和教育费附加=(24+6.6+1.2+1.5+77.99)×(5%+3%)=8.90(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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