A企业(居民企业)2008年向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2015年，A企业撤回投资。此时，B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，B企业向A企业支付700万元。A企业如

admin2017-05-10 32

问题 A企业(居民企业)2008年向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2015年，A企业撤回投资。此时，B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，B企业向A企业支付700万元。A企业如何确认应纳税所得额及企业所得税。

选项

答案(1)A企业共收回700万元，其中相当于原始投资的金额400万元，不计算所得，应该减去。 (2)B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，由于A企业占40％的股份，即应分得其中200万元(500×40％)，撤资时应该分配给A企业。分配200万元应看作是股息性质的所得，应该与原始投资成本400万元一并收回。符合条件的居民企业间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，免征企业所得税，应该减去。 (3)收回的700万元减去原始投资的400万元，再减去分回的可以免税的股息所得200万元，剩余的100万元属于撤回投资股权转让所得。 (4)100万元的股权转让所得应该计入A企业当年企业所得税应纳税所得额中，按照25％的税率计算缴纳企业所得税。

解析

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患者车祸后2小时被送至医院，诉咳嗽、胸部疼痛。查T36．5℃，P130次／分，R30次／分，BP90／60mmHg，神志清晰，右胸部压痛明显，右肺呼吸音低，右下肢有骨折征。胸片示：右侧液气胸。创伤的种类是

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王某是某有限合伙企业的有限合伙人，在合伙协议无特剔约定的情况下，王某在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

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