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  3. 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月直接支付给员工个人劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月直接支付给员工个人劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2022-08-01  26
问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月直接支付给员工个人劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额(          )万元。
选项 A、56．98
B、55．97
C、60．00
D、54．96
答案A
解析 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=(1 000+0．3×12×6)×14％=143．02(万元)＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143．02=56．98(万元)。
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